Überprüfung USt-ID-Nummern

Haben Sie auch mit innergemeinschaftlichen Lieferungen zu tun? Dann sollten Sie auch die Prüfung der USt-ID-Nummer bedenken.

Ab dem 1.Januar 2020 muss beim Vorliegen einer innergemeinschaftlichen Lieferung die Gültigkeit der USt-ID-Nummer des Abnehmers geprüft, erfasst und auf den Rechnungen ausgewiesen werden.

Die EU-Kommission hat bereits 2016 einen Aktionsplan beschlossen, welcher zu einem einfacheren und weniger missbrauchsanfälligen Mehrwertsteuersystem in der EU führen und die Mehrwertsteuer zudem an die Anforderungen der Globalisierung und Digitalisierung anpassen soll. Um erste Anpassungen zu erreichen traten am 1. Januar 2020 die sogenannten Quick fixes in Kraft.

Die Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen unterliegt seit dem 1. Januar 2020 verschärften Voraussetzungen. Bis Ende 2019 reichte es aus, wenn der Verkäufer zeigen konnte, dass die Waren an einen Unternehmer geliefert wurden und den Ursprungsmitgliedsstaat verlassen haben.

Die materiellen Voraussetzungen für die Steuerbefreiung dieser Lieferungen umfassen nun auch das Vorliegen einer gültigen USt-ID-Nummer des Abnehmers. In der Praxis müssen Unternehmer nun die USt-ID-Nummern aller Abnehmer in ihrem System erfassen und auf den Rechnungen ausweisen. Des Weiteren muss sichergestellt werden, dass Zusammenfassende Meldungen für diese Lieferungen korrekt erfasst werden.

Es ist daher wichtig die USt-ID-Nummern in regelmäßigen Abständen, zum Beispiel jährlich, zu kontrollieren. Hierfür sieht die EU das MIAS-System (MwSt-Informationsaustauschsystem) vor. Dies ist eine Plattform, die auf die Datenbanken der einzelnen Mitgliedsstaaten zugreift. Hier sollte der Unternehmer bei dem ersten Erhalt einer USt-ID-Nummer eines neuen Abnehmers zusätzlich zur Gültigkeit auch überprüfen, ob die angegebene Nummer zu Namen und Anschrift des Abnehmers passt. Bei den folgenden periodisch wiederkehrenden Kontrollen reicht dann eine Abfrage der Gültigkeit. Die Kontrollen sollten, zum Beispiel durch Speichern des angezeigten Ergebnisses, dokumentiert werden. Sofern keine gültige Umsatzsteuer-ID des Erwerbenden vorliegt, wird die innergemeinschaftliche Lieferung sofort steuerpflichtig. Bisher war es noch so, dass lediglich Geldstrafen fällig werden, wenn die Regelung nicht beachtet wird.

Sollte es hierzu Fragen geben würden wir uns freuen, Sie hierbei unterstützen zu können.

Subsidie i.v.m. sluitingen van ondernemingen in november 2020

Voor ondernemingen die te maken hebben met de nieuwe corona maatregelen (sluitingen) in november 2020 heeft de Duitse regering een verdere subsidie besloten.

Indien u vanwege de maatregelen uw onderneming moet sluiten of als u tenminste 80 procent van uw omzetten behaald bij bedrijven die door de verplichte sluiting getroffen zijn kunt u maximaal een subsidie krijgen van 75 procent van de omzet uit november 2019.

Reeds aangevraagde tegemoetkomingen voor deze periode zoals “Überbrückungshilfe” of betalingen voor arbeidstijdverkorting worden hiermee verrekend. Ook verkopen welke ondanks de sluiting worden behaald moeten – als deze meer dan 25 procent van de omzet over november 2019 is – aangegeven en verrekend worden.

De aanvraag moet zoals bij de voorgaande subsidies door een accountant of bevoegd kantoor ingediend worden.

Arbeitnehmerentsendung in die Niederlande / A1 Bescheinigung

Denken Sie als Unternehmer auch an die A1 Bescheinigung, wenn Sie Mitarbeiter für ein Projekt oder einen Auftrag ins EU-Ausland versenden. Bei einer Entsendung muss der entsandte Mitarbeiter nachweisen, dass er in Deutschland bereits sozialversichert ist. Auch bei kurzen Entsendungen im EU-Ausland ist die A1 Bescheinigung erforderlich. Verschiedene Stellen sind in Deutschland für die Prüfung, ob während einer Entsendung in einem anderen Mitgliedsstaat weiterhin die deutschen Rechtsvorschriften gelten, zuständig. Die gesetzliche Krankenkasse ist für die Prüfung der Mitarbeiter zuständig, die bei der gesetzlichen Krankenkasse versichert sind. Seit dem 1. Juli 2019 sind die Anträge auf Ausstellung der A1 Bescheinigung elektronisch vorzunehmen.

Ab dem 01. März  2020 müssen Mitarbeiter, die in die Niederlande entsandt werden, auch über das digitale Meldesystem in den Niederlanden gemeldet werden.

Von dieser Meldepflicht in den Niederlanden gibt es für die gelegentliche Tätigkeiten Ausnahmen. Nähere Informationen zum Meldeverfahren finden Sie auf der nachfolgenden Homepage https://deutsch.postedworkers.nl/ . Über diese Seite erfolgt dann auch die digitale Meldung.

Fristen

Das Jahresende nähert sich und damit auch verschiedene Fristen zum Thema Steuern und Finanzen. Daher möchten wir gerne an die geänderten Fristen bei den Steuern erinnern.

Die Erklärungen zur Einkommensteuer, zur Körperschaftsteuer, zur Gewerbesteuer und zur Umsatzsteuer sind ab dem Jahr 2018 bis zum 31.7. des Folgejahres abzugeben. Ist ein Steuerberater mit der Erstellung der Steuererklärungen beauftragt verlängert sich die Frist bis Ende Februar des darauffolgenden Jahres, also für 2018 zum 29.02.2020. Somit wurde die Frist um zwei Monate nach hinten verschoben.

So sehr man sich über diese verlängerte Frist freuen kann, so sehr sollte man auch aufpassen diese nicht zu überschreiten. Denn für jeden angefangenen Monat, den die Steuererklärung zu spät ankommt, fällt ein Verspätungszuschlag an. Die Strafe kann sich auf bis zu 25.000 Euro summieren. Der Zuschlag liegt nicht mehr im Ermessen des einzelnen Bearbeiters im Finanzamt, sondern wird automatisch festgesetzt.

Wir haben vor kurzem erneut unsere Exact Online-Zertifizierung erhalten!

Dies bedeutet, dass wir unseren Mandanten verschiedene Wege anbieten können die Buchhaltung zu erfassen. Das Programm Exact Online ist eine internationale Finanzsoftware, durch die verschiedene Möglichkeiten der Zusammenarbeit mit unseren Mandanten bestehen. Mit Exact Online ist eine digitale Verarbeitung sowie ein ständiger Einblick des Mandanten in seine Zahlen möglich. Belege können digital an uns übermittelt und von uns in der Buchhaltung hinterlegt werden. So findet man zu jeder Buchung schnell den richtigen Beleg. Durch eine Zusatzfunktion, das Scannen und Erkennen, können sogar eingescannte Belege automatisch verarbeitet werden. Der Zugriff auf Exact Online erfolgt über das Internet, so dass man jederzeit und überall Einblick nehmen kann.

Wir können auch die Daten aus Exact Online zur Übertragung an das Programm Datev vorbereiten. Durch eine Export-/Importfunktion ist es so einfach möglich die benötigten Zahlen dem Steuerberater zur Verfügung zu stellen. Auch für Mandanten, die einen eigenen Kontenrahmen benutzen, können wir eine Überleitung zu dem vom Steuerberater genutzten Standardkontenrahmen erstellen.

Wir würden uns freuen, Sie hierbei unterstützen zu können.

 

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Publiceren van jaarrekening in Duitsland

Publiceren van jaarrekening in Duitsland

De jaarrekening 2018 van een GmbH (BV) moet voor 31 december 2019 in Duitsland gepubliceerd zijn. Bij het te laat indienen worden er boetes verschuldigd. Deze boetes lopen op tot wel € 25.000. De jaarcijfers moeten bij het Unternehmensregister (Handelsregister) digitaal ingediend worden. Wat er precies in de jaarrekening moet opgenomen worden hangt af van de omvang van de onderneming.

“Kleinstkapitalgesellschaften” moeten bij het Unternehmensregister alleen de jaarcijfers indienen, maar deze worden niet online gepubliceerd. Alle andere vennootschappen moeten bij het Unternehmensregister de jaarrekening online publiceren. Afhankelijk van de omvang van het ondernemen wordt er bepaald wat alles gepubliceerd moet worden. Verregaande informatie kunnen hier vinden:

https://publikations-plattform.de/sp/wexsservlet?session.sessionid=99ef7e4a148d6aef1527e81ecaeb2a5e_c408&page.navid=to_start&global_data.designmode=pp

Uiteraard kunnen wij U behulpzaam zijn hierbij. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas.

Verwerking van de financiële administratie van een GmbH in het buitenland

Voor het verwerken en bewaren van de financiële administratie van een GmbH (BV) in het buitenland zijn er diverse regels / voorwaarden. Onder andere:

  • Moet er toestemming bij het Finanzamt (belastingdienst) worden aangevraagd
  • De originele documenten moeten in het binnenland (dus hier Duitsland) worden bewaard
  • De belastingplichtige moet het Finanzamt informeren waar de locatie is van het dataverwerkingssysteem.
  • De belastingplichtige moet in het verleden zijn medewerkingsverplichting volgens de Abgabeordnung (AO) nagekomen zijn
  • Toegang tot de data moet in volle omvang mogelijk zijn

De verwerking van de administratie in het buitenland mag geen invloed / benadeling hebben op de te betalen belasting.

Twijfelt u of u op de juiste wijze aan uw administratieve verplichtingen voldoet. Neemt u gerust contact met ons op. Wij kunnen U ook assisteren bij het opzetten van een geheel digitale administratie via Exact Online (zowel de Duitse als de Nederlandse versie) als ook via Datev.

Vrijstelling inhouding bronbelasting in Duitsland op dividenden door een GmbH

Vóór het uitkeren van dividenden van een Duitse GmbH aan een Nederlandse aandeelhouder dient er een vrijstelling aangevraagd te worden. Zonder vrijstelling dient er van het uitgekeerde dividend 25% Kapitalertragssteuer + Solidaritätszuschlag ingehouden en afgedragen te worden aan de Duitse belastingdienst. Afhankelijk van de situatie kan de inhouding middels een vrijstelling verlaagd worden tot 15,10, 5 of zelfs 0%. Onlangs heeft het Duitse Ministerie van Financiën de nieuwe regels uitgevaardigd naar aanleiding van een arrest van het Europese Hof van Justitie. Op grond hiervan blijkt het dat er vaker sprake zal zijn van een inhouding van 0%. Juist in situaties met Nederlandse UBO’s blijkt dit het geval. De regels zijn complex maar de belangen zijn vaak groot. Met onze ervaring kunnen wij ook voor u toetsen of uw onderneming voor deze 0% kwalificeert en een eventuele aanvraag voor een vrijstelling begeleiden. Omdat wij Nederlands spreken voorkomt dat vaak veel miscommunicatie.

Amazon FBA

Amazon FBA

Maakt u als ondernemer gebruik van het Amazon FBA programma en stuurt u uw goederen van Nederland naar het magazijn van Amazon in Duitsland? In het Amazon magazijn in Duitsland worden de goederen van uw onderneming opgeslagen en vanuit daar – na verkoop – direct naar de klanten verstuurt. Dan moet u / uw onderneming zich in Duitsland voor de btw laten registreren en dus ook in Duitsland btw-aangifte doen. Ook gelden voor de goederen die vanuit het magazijn in Duitsland verstuurd worden de Duitse regelingen voor Umsatzsteuer en facturatie.

Moet u zich in Duitsland laten registreren en heeft u hulp nodig?

Neem contact met ons op via info@teletel-bs.de of +49 (0) 211 13 0 63 0

Wij assisteren en ondersteunen u bij de aanvraag van een Umsatzsteuernummer in Duitsland. Wij staan u graag in het Nederlands te woord!

Afstandsverkoop

Afstandsverkoop

Verkoopt u vanuit uw Nederlandse onderneming goederen aan consumenten / afnemers in Duitsland, die geen btw ( Mwst) -nummer hebben, dan heeft u als ondernemer te maken met de regeling voor afstandsverkoop. Zodra u binnen een jaar het drempelbedrag overschrijdt moet u met het Duitse btw-tarief factureren en aangifte doen in Duitsland. Om een Duitse btw-nummer te ontvangen, moet het Nederlandse bedrijf zich in Duitsland laten registeren.

Heeft u hiervoor hulp nodig? Neem contact met ons op via info@teletel-bs.de of +49 (0) 211 13 0 63 0

Wij assisteren en ondersteunen u bij de aanvraag van een Umsatzsteuernummer in Duitsland.