Berichten

Verzoek teruggave Duitse BTW

Heeft u in 2019 facturen met Duitse btw betaald en heeft u verder geen omzetten in Duitsland gerealiseerd? U kunt deze betaalde btw terugvragen. Uw teruggaafverzoek moet vóór 1 oktober 2020 bij de Belastingdienst binnen zijn.

Ondernemers die facturen met btw uit een ander EU-land hebben ontvangen, kunnen deze terugvragen wanneer aan de gestelde voorwaarden wordt voldaan. Het teruggaafverzoek kan via de daarvoor bestemde website van de Nederlandse Belastingdienst worden gedaan. Dit verzoek moet vóór 1 oktober 2020 zijn ingediend.

De door u betaalde buitenlandse btw komt voor teruggaaf in aanmerking wanneer u aan de volgende voorwaarden voldoet:

  • Uw onderneming is in Nederland gevestigd,
  • U bent geen btw verschuldigd in het land van teruggaaf, en
  • U gebruikt de goederen en diensten waarop de btw-facturen zien, voor met btw belaste bedrijfsactiviteiten.

De aanvraag voor vergoeding van de Duitse btw dient U via het internet bij de belastingdienst (www.belastingdienst.nl) te doen.

Wij zijn u graag behulpzaam bij het indienen van het verzoek teruggave Duitse BTW.

Duitse conjunctuurpakket vanwege de corona crisis

Om de dreigende recessie te verzachten heeft de Duitse regering tot een groot conjunctuurpakket besloten. Helaas zijn nog niet alle details bekend maar sommige maatregelen kunnen wij al kort aangeven.

Btw-verlaging

Het belangrijkste punt voor ondernemers welke in Duitsland bezig zijn, zou de verlaging van het btw-tarief zijn. Vanaf 1 juli t/m 31 december 2020 wordt het standaardtarief van 19% naar 16% verlaagt en het gereduceerde tarief van 7% op 5%. Dit betekent, dat goederen en dienstverleningen met een nieuw tarief belast worden. Het wordt hiervoor belangrijk de af te reken omzet goed af te grenzen.  Administratieve voorzieningen zijn hiervoor noodzakelijk.

Subsidies

Voor ondernemers uit branches welke bijzonder hard getroffen zijn, worden nieuwe ondersteuningsmaatregelen ter waarde van 25 miljard Euro voorgenomen. Tot nu toe is niet bekend in welke vorm deze tot stand komen. Zodra wij verder informatie hebben zullen wij hierop terugkomen.

Premie voor koop van een elektrische auto’s

De al bestaande premies voor kopen van een elektrische auto’s zullen aanzienlijk verhoogd worden. Omdat de belastingheffing voor medewerkers vanaf 2020 onafhankelijk van corona verlaagt was (voor een elektrische auto met “Bruttolistenpreis“ onder € 40.000 slechts 25% van de normale tarief), is de aanschaf voor ondernemers nu nog aantrekkelijker.

Een officiële samenvatting van de punten welke de Duitse regering besloten heeft kunt u ook vinden op de website van de Duitse ministerie van financiën:  https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Schlaglichter/Konjunkturpaket/2020-06-03-konjunkturpaket-beschlossen.html

Wij zullen U de komende tijd op de hoogte houden van nieuwe ontwikkelingen en bekendmakingen.

Heeft u hulp nodig bij het organiseren? Graag kunnen wij u ondersteunen bij het verwerkelijken van de noodzakelijke instellingen in uw administratie.

Toepassing belastingverdrag met Duitsland

Wegens de coronacrisis hebben Nederland en Duitsland overlegd over de interpretatie en toepassing van artikel 14 (inkomen uit arbeid) van het belastingverdrag tussen beide landen.

Thuiswerken
Als grensarbeiders door de coronamaatregelen thuis moeten werken zal de belastingplicht niet verschuiven, mits de grensarbeider zijn salaris krijgt doorbetaald. Grensarbeiders moeten een administratie bijhouden van hun thuiswerkdagen en met een schriftelijke bevestiging van hun werkgever kunnen onderbouwen dat de thuiswerkdagen uitsluitend het gevolg waren van de coronamaatregelen. Grensarbeiders mogen ook kiezen deze toepassing van het verdragsartikel niet toe te passen.

Voor grensarbeiders die altijd al een of enkele dagen thuis werken geldt de goedkeuring niet.

Thuiszitten
De verhouding “dagen gewerkt in de werkstaat/totaal aantal dagen gewerkt” wijzigt niet als de grensarbeider zonder te werken thuis zit door de coronamaatregelen. Ook nu geldt dat de grensarbeider zijn salaris doorbetaald moet krijgen.

Duitse uitkering
Nederland heeft besloten zogenoemd ‘Kurzarbeitergeld’, ‘Insolvenzgeld’ of ‘Arbeitslosengeld’ dat een inwoner van Nederland die normaal in Duitsland werkt, ontvangt door de coronacrisis, vrij te stellen.

Looptijd
De afspraken gelden vanaf 11 maart 2020 tot en met 30 april 2020 en worden daarna automatisch met een maand verlengd, totdat Nederland of Duitsland deze beëindigt. De afspraak over de dagenverhouding bij thuiszitters kent geen vervaldatum, want is een interpretatie van de toepassing van het belastingverdrag.

Bron: mededeling staatssecretaris van Financiën 10-4-2020, Stcrt. 2020, 21381; Belastingdienst

Corona maatregelen en ondersteuningen voor onderneming in Duitsland

De corona pandemie beheerst nu onze dagelijkse leven. Steeds meer worden ons de gevolgen van de uitbreiding van de virus bewust. Ook veel ondernemers / zelfstandige hebben door de ontwikkeling van de corona pandemie grote problemen de economische gevolgen te weerstaan. Intussen zijn er in Duitsland net als Nederland diverse maatregelen getroffen om in deze situatie te ondersteunen.

Bent u als ondernemer ook in Duitsland bezig? Dan komt u misschien in aanmerking voor de een of meer regelen.

Onder andere zijn de volgende mogelijkheden in Duitsland beschikbaar:

Krediet voor ondernemingen

Ondernemers die door de corona-crises in financiële problemen gekomen zijn kunnen bij de KfW-Bank een lening aanvragen.

Verdergaande informatie vind u op de homepage van de KfW – hier

Subsidie

Ondernemingen / Zelfstandige die door de actuele ontwikkeling i.v.m. de coronavirus liquiditeitsproblemen hebben kunnen een subsidie aanvragen. Deze subsidie hoeft niet terugbetaald te worden.

De hoogte van deze subsidie hangt af van de aantal medewerkers per 31. december 2019.

De subsidie voor ondernemingen / zelfstandige t/m 5 medewerkers is € 9.000,00

De subsidie voor ondernemingen / zelfstandige t/m 10 medewerkers is € 15.000,00

Meer gedetailleerde informatie vindt u hier

Regelen per Deelstaat

Daarnaast heeft ieder Deelstaat ook maatregelen opengesteld. Wij adviseren aan ook om deze mogelijkheden te onderzoeken. Zo heeft bijvoorbeeld land Nordrhein-Westfalen ook een subsidieregeling opgenomen voor bedrijven tot en met vijftig medewerkers. Deze bedrijven kunnen ook subsidie van € 25.000,00 aanvragen.

Uitstel van betalingen belastingen

Bedrijven die door de corona crises direct en aantoonbaar financiële problemen hebben kunnen tot en met 31.december 2020 een uitstel van de belastingbetaling aanvragen. Ook vooruitbetalingsverplichtingen kunnen voor het actuele jaar verminderd worden.

Arbeidstijdverkorting (Kurzarbeit)

Voor ondernemingen die door de corona crises betroffen zijn bestaat de mogelijkheid arbeidstijdverkorting aan te vragen.
Verdergaande informatie vindt u hier: hier

De regeling houdt in dat werknemers zonder kinderen 60 % van hun loon doorbetaald krijgen en werknemers met kinder 67%

 

Heeft u hulp nodig bij de formaliteiten?  Graag kunnen wij u ondersteunen bij de aanvraag

Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas.

Detachering / A1 Verklaring

Denkt U als ondernemer aan een A1 verklaring wanneer een medewerker in een andere EU-land voor u onderneming gaat werken. In het kader van detachering kunt u met een A1 verklaring aantonen dat voor u en / of uw medewerker sociale verzekeringspremies in uw land afgedragen worden. In Nederland vraagt u de A1 verklaring aan bij de sociale verzekeringsbank.

Vanaf 1. maart 2020 bestaat voor werkgevers en zelfstandige uit de EU die voor een tijdelijke opdracht in Nederland zullen werken meldingsplicht. De melding moet gedaan worden voor dat de werkzaamheden in Nederland beginnen. Er zijn uitzonderingen op deze meldingsplicht in Nederland voor incidentele activiteiten. Nadere informatie i.v.m. met de aanmelding kunt u vinden op de volgende homepage https://www.postedworkers.nl/

Transparenzregister

Bent u ook verplicht melding te doen bij het Transparenzregister (UBO-register)?

Alle in het Geldwäschegesetz (GwG) genoemde entiteiten in Duitsland moeten in het Transparenzregister melding over de uiteindelijke belanghebbende UBO’s doen zodat duidelijk wordt wie de natuurlijke personen zijn die een direct of indirect belang hebben van méér dan 25% in de aandelen en / of stemrechten. Aangegeven moeten worden de volgende gegevens van de uiteindelijke belanghebbende:  Voor- en achternaam, geboortedatum en woonplaats of het een pseudo of daadwerkelijke uiteindelijke belanghebbende is en het type en reikwijdte van het belang. De verplichting voor de melding ligt bij de wettelijke vertegenwoordiger van de entiteit. Melding moeten alle in openbare registers  (o.a. Handelsregister) geregistreerde ondernemingen doen.

De melding moet in Duitsland gedaan worden direct bij dit Transparenzregister. Zowel om de gegevens te melden dan ook om informatie op te vragen dien je je op de homepage via een onlineformulier te registreren.

Worden de gegevens niet op tijd ingediend kunnen boetes opgelegd worden. Deze boetes kunnen oplopen tot wel € 100.000,00. Boetes kunnen direct opgelegd worden – er moeten geen herinneringen te worden verstuurd.

Heeft u hulp nodig bij het aanmelden?  Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas.

Termijnen 2020

Het eind van het jaar nadert en daarmee ook de diverse termijnen betreffende de verplichtingen voor het aangeven van belasting. Wij willen U graag aan de aangepaste data voor de jaaraangifte in Duitsland herinneren.

De jaaraangiften voor inkomstenbelasting, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer (vennootschapsbelasting) en Umsatzsteuer (omzetbelasting) dienen sinds het jaar 2018 voor 31 juli van het volgende jaar ingediend worden. Heeft u een Steuerberater de opdracht gegeven voor het voorbereiden van deze aangiften dan wordt de termijn hiervoor verlengt tot eind februari van het daarop volgende jaar. Dat betekent derhalve dat de aangifte over 2018 uiterlijk op 29 februari 2020 ingediend moeten worden. De termijn voor het indienen is twee maanden naar achter verschoven.

In ieder geval dient men er alert op te zijn dat de aangifte op tijd worden ingediend. Voor het te laat indienen wordt voor elke aangevangen maand een boete in rekening gebracht. De boete kan oplopen tot € 25.000. Deze boete wordt automatisch in rekening gebracht.

Vrijstelling inhouding bronbelasting in Duitsland op dividenden door een GmbH

Vóór het uitkeren van dividenden van een Duitse GmbH aan een Nederlandse aandeelhouder dient er een vrijstelling aangevraagd te worden. Zonder vrijstelling dient er van het uitgekeerde dividend 25% Kapitalertragssteuer + Solidaritätszuschlag ingehouden en afgedragen te worden aan de Duitse belastingdienst. Afhankelijk van de situatie kan de inhouding middels een vrijstelling verlaagd worden tot 15,10, 5 of zelfs 0%. Onlangs heeft het Duitse Ministerie van Financiën de nieuwe regels uitgevaardigd naar aanleiding van een arrest van het Europese Hof van Justitie. Op grond hiervan blijkt het dat er vaker sprake zal zijn van een inhouding van 0%. Juist in situaties met Nederlandse UBO’s blijkt dit het geval. De regels zijn complex maar de belangen zijn vaak groot. Met onze ervaring kunnen wij ook voor u toetsen of uw onderneming voor deze 0% kwalificeert en een eventuele aanvraag voor een vrijstelling begeleiden. Omdat wij Nederlands spreken voorkomt dat vaak veel miscommunicatie.